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选择业务结构

2020年3月,上年新增企业约804398家。1 所有追求锻炼创业肌肉梦想的人,都会面临同样的问题,“我应该采用哪种业务结构?”

每种策略都有自己的优缺点。更复杂的是,2017 年的《减税和就业法案》带来了几项可能有利于某些业务结构的关键变化。例如,新法对某些直通实体的合格业务收入增加了 20% 的扣除额。但是,服务行业(例如健康、法律、专业服务)通常被排除在外,除非联合申报者的收入低于 315,000 美元,其他申报者的收入低于 157,500 美元。该条款将于 2025 年 12 月 31 日到期。

本概述无意作为税务或法律建议,不得用于避免任何联邦税收处罚。请咨询法律或税务专业人士,了解有关最适合贵组织的业务结构的具体信息。

独资/合伙

这种结构是最简单的。但它不会与它的主人分离。企业的收入只是添加到个人的个人纳税申报表中。

好处: 易于设置且易于维护。

缺点: 所有者对企业的财务义务承担个人责任,因此暴露了他们的个人资产(房屋、储蓄等)。它不提供公司或有限责任公司的声望或永久性感。

C-Corporation

C 型公司是独立于其所有者的法人实体,可以更轻松地筹集资金、发行股票和转让所有权。它的生命是永恒的,并且会在主人死后幸存下来。

好处: 可能有税收优惠,包括更多可允许的业务费用。它保护所有者免于对公司的财务义务承担个人责任,并可能会带来一定程度的声望和永久性。

缺点: 设立起来更昂贵,文书工作和手续比独资企业或有限责任公司要大。收入可能被征税两次,一次在公司层面,一次作为股息收入分配给所有者。

S-Corporation

成立公司后,所有者可以通过为此做出决议并向 IRS 提交表格 2553,从而选择“S 公司地位”。

S 公司像独资企业一样征税,即公司的收入将传递给股东并在他们各自的个人纳税申报表上报告。

好处: S 型公司避免了与 C 型公司相关的双重征税问题,同时享有许多相同的税收优惠。业主免于承担公司财务义务的个人责任。它为小型企业提供了公司的声望。

缺点: S 型公司没有 C 型公司的所有免税费用。设立、文书工作和手续的成本高于独资企业或有限责任公司。 S 公司有一定的限制,包括“100 名或更少”股东的要求。股东必须是美国公民,并且该企业不能为其他企业所有。

有限责任公司

有限责任公司是公司和独资企业的混合体,提供简单的管理、转嫁税收和公司的责任保护。类似于公司,它是一个独立的法律实体,但没有股票。

好处: 有限责任公司提供公司的保护,但征税类似于独资企业。

缺点: 有限责任公司通常比独资企业更昂贵,需要更多的文书工作和正式的行为。

请记住,业务结构的选择不是不可逆转的决定。您可以修改您的业务结构以适应您不断变化的需求和情况。

1. 劳工统计局,2020 年

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